Jak zaplatit daně z příjmů z pronájmu za minulý rok?

Příjmy z pronájmu nemovitostí podléhají v České republice dani z příjmů fyzických osob. Jak správně odvést daň za rok 2024, kterou je nutné zaplatit v roce 2025? Připravili jsme pro Vás přehledný návod.

1. Jaké příjmy z pronájmu podléhají zdanění?

Pokud pronajímáte byt, dům nebo jinou nemovitost jako fyzická osoba, musíte své příjmy uvést v daňovém přiznání. Příjmy z pronájmu se zdaňují podle § 9 zákona o daních z příjmů.

Do základu daně se počítají příjmy ze samotného pronájmu, nikoliv však například poplatky za služby, které pouze přefakturujete nájemníkům.

Pokud vedete daňovou evidenci, je důležité vědět, že za příjem se považují všechny platby, které jste obdrželi v roce 2024, bez ohledu na to, za které období nájmu byly určeny. Například nájemné za leden 2025, které nájemník uhradil již v prosinci 2024, bude zdaněno jako příjem roku 2024, nikoliv 2025.

2. Jaké výdaje lze uplatnit?

Při zdanění příjmů z pronájmu si můžete vybrat mezi dvěma způsoby uplatnění výdajů:

• Paušální výdaje – lze uplatnit 30 % z příjmů, maximálně však do výše 600 000 Kč.

• Skutečné výdaje – lze odečíst prokazatelné náklady, například opravy, údržbu, pojištění, provizi pro realitní kancelář, úroky z hypotéky, paušální výdaj na dopravu nebo odpisy nemovitosti.

Více o nejčastějších chybách při zdanění příjmů z pronájmu naleznete v našem článku zde: Nejčastější chyby při zdanění pronájmu.

Každý způsob má své výhody a je důležité vybrat ten, který Vám přinese nejnižší daňovou povinnost.

3. Jaká je daňová sazba?

Příjmy z pronájmu se daní sazbou 15 % u základu daně do 1 582 812 Kč (platné pro rok 2024). Pro část základu přesahující tuto hranici platí zvýšená sazba 23 %.

4. Sociální a zdravotní pojištění

Příjmy z pronájmu nepodléhají odvodům na sociální a zdravotní pojištění. To znamená, že z nich odvádíte pouze daň z příjmů.

5. Jak a kdy podat daňové přiznání?

Daňové přiznání za rok 2024 musíte podat nejpozději do 1. dubna 2025 (pokud podáváte papírově) nebo do 2. května 2025 (elektronicky). Pokud Vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, lhůta se prodlužuje do 1. července 2025.

6. Jak daň zaplatit?

Daň můžete zaplatit několika způsoby:

• Bankovním převodem – na účet finančního úřadu podle Vašeho trvalého bydliště.

• Složenkou – kterou lze obdržet na finančním úřadě.

• Hotově – na pokladně finančního úřadu.

Variabilní symbol platby odpovídá Vašemu rodnému číslu bez lomítka.

7. Co hrozí při nesplnění povinností?

Pokud daňové přiznání nepodáte včas, hrozí Vám úroky z prodlení a penále.

Závěr

Zdanění příjmů z pronájmu v roce 2024 není složité, pokud se na něj připravíte včas. Využijte možností optimalizace daně a nezapomeňte na termíny, abyste se vyhnuli pokutám. Pokud si nejste jistí, zda vše zvládnete správně, je dobré se poradit s daňovým poradcem.